Personal finance

Le gouvernement réprime-t-il les prêts préférentiels aux enfants adultes ? – Le Times irlandais

J’ai vendu une propriété à l’étranger et j’ai 250 000 € en dépôt. Mon fils construit une nouvelle maison en 2022 et je me demande si je pourrais lui prêter 100 000 € pour l’aider. Je me rends compte que les règles changent en 2022 mais je pourrais le faire à tout moment en décembre 2021 et nous pourrions mettre en place un accord de prêt, même si mon fils n’a pas besoin des fonds avant 2022.

Mme CQ, courriel

Eh bien c’est d’actualité. La question des crédits familiaux a été l’une des grandes surprises du projet de loi de finances publié le mois dernier. Cela n’avait pas du tout été mentionné le jour du budget, et aucune inquiétude n’avait été signalée concernant les règles actuelles avant un budget dans lequel à peu près toutes les intentions du gouvernement avaient été divulguées.

Ce fut donc un peu un choc lorsque le projet de loi – qui donne force législative aux mesures annoncées dans le budget (et quelques autres qui me viennent à l’esprit après le discours, comme vous le savez maintenant) – prévoyait un changement d’approche assez radical .

Rien n’a jamais empêché les gens dans votre position de prêter à un enfant, un parent ou un ami. Le problème a toujours été le coût d’un tel prêt.

Vous pouvez, bien sûr, facturer des intérêts, mais l’intérêt de la plupart des prêts familiaux ou amicaux est qu’ils sont disponibles à un prix inférieur à ce que la personne pourrait avoir à payer pour un prêt bancaire, ou même sans intérêt.

C’est là que les commissaires du revenu interviennent. Si vous accordez un prêt à un taux d’intérêt préférentiel ou ne facturez aucun intérêt, l’administration fiscale considère que vous faites un don à la personne qui emprunte l’argent. Ceci est énoncé à l’article 40 de la loi consolidée sur la taxe sur les acquisitions de capitaux (CATCA) de 2003.

Le revenu établit une référence pour évaluer le montant de ce don afin qu’il puisse être comparé à la limite à vie en franchise d’impôt des dons et des héritages qu’une personne peut recevoir.

Jusqu’à présent, ils évaluaient l’ampleur de ce don en mesurant ce que vous, le prêteur, perdiez en n’ayant pas l’argent à votre disposition pour le déposer sur un compte bancaire à vue. Si vous prêtiez 100 000 € comme dans ce cas, et que le taux de dépôt à vue était de 2 %, le fisc considérerait que vous « offriez » à votre fils 2 000 € par an si vous lui donniez l’argent sans intérêt.

Le problème de ces dernières années, cependant, est que les comptes de dépôt à vue n’offrent aucun intérêt. En fait, si vous avez la chance d’avoir des sommes importantes en dépôt, vous pourriez même vous retrouver à payer la banque pour avoir le privilège de garder votre argent.

Donc, quelqu’un au ministère des Finances, ou peut-être au Revenu lui-même, a clairement décidé que l’objectif de l’article 40 de la CATCA était miné par les taux actuels du marché sur l’épargne. Les gens recevaient des cadeaux conformément à la lettre de la loi, mais ne recevaient pas non plus de cadeaux parce que le taux d’intérêt de référence sur l’épargne sur le marché était de zéro.

Ils ont alors eu l’idée de référencer l’échelle du don par rapport aux taux d’emprunt, qui n’atteindront jamais zéro.

Plutôt que d’évaluer ce que vous, le prêteur, abandonniez en ne mettant pas l’argent dans un compte d’épargne, ils ont décidé de transférer la responsabilité à l’emprunteur et de mesurer l’avantage qu’ils obtenaient en n’ayant pas à payer le “meilleur” (le plus bas) taux disponible s’ils empruntaient l’argent à la place auprès d’une banque.

La partie pertinente du projet de loi de finances, son article 62, stipule : « L’article 40 de la loi principale est modifié par l’insertion du paragraphe suivant après le paragraphe (3) : (3A). Aux fins du paragraphe (3), le meilleur prix pouvant être obtenu sur le marché libre pour l’utilisation ou la jouissance de l’argent est égal au meilleur prix pouvant être obtenu pour emprunter une somme d’argent équivalente sur le marché libre.

C’est une grande différence. Le meilleur taux disponible sur les prêts personnels sur le marché irlandais est d’environ 6 %. Cela laisserait votre fils face à la perspective que votre fils soit réputé avoir reçu un cadeau de 6 000 € par an de votre part.

Mais alors les banques ne semblent pas intéressées à prêter des sommes de cette taille autrement qu’à titre d’hypothèque. Et les taux hypothécaires sont beaucoup moins chers – entre 1,95 et 2,5 % fixes pour des périodes allant jusqu’à 10 ans. Alors maintenant, vous envisagez un don de près de 2 000 à 2 500 € par an.

L’idée est qu’il s’agit d’un avantage pour le bénéficiaire et qu’il devrait être déduit de sa limite d’impôt sur les successions/donations non imposables à vie. Mais, bien sûr, si le “don” était inférieur à 3 000 € au cours d’une année, il pourrait être couvert par l’exonération annuelle des petits dons, ce qui signifie que les sommes jusqu’à ce seuil ne rongeront pas votre droit de succession à vie. au seuil.

La majeure partie du soutien financier apporté par la Banque des mamans et des papas semblerait être couverte par cette exonération. Ce qui vous fait vous demander pourquoi celui qui a imaginé le changement du projet de loi de finances dans les règles s’est dérangé.

Quoi qu’il en soit, le bon sens semble avoir prévalu depuis que vous avez écrit plus tôt la semaine dernière. Vendredi, le ministre des Finances, Paschal Donohoe, a annoncé qu’il avait pris la décision “de ne pas poursuivre l’article 62 du projet de loi de finances car il estime qu’il faut accorder une plus grande attention à la proposition de valoriser l’utilisation gratuite d’espèces dans un Contexte de la fiscalité des acquisitions de capital”.

Il n’y aura donc finalement aucun changement en 2022. Libre à vous de prêter à votre fils ces 100 000 € sans intérêt quand vous le souhaitez. Vous n’avez pas besoin de vous précipiter pour le faire cette année : vous pouvez attendre qu’il en ait réellement besoin.

Avec des taux de dépôt à vue toujours obstinément autour de zéro, vous ne perdez pas du tout financièrement en ne l’ayant pas en dépôt et il n’aura pas à s’inquiéter de problèmes d’impôt sur les donations.

Pour être juste, il y a une logique dans l’approche derrière le changement initial du projet de loi de finances et je ne serais pas surpris de le voir réapparaître à l’avenir. Mais, comme je l’ai écrit ailleurs, lorsque vous êtes au milieu d’une crise où les jeunes ne peuvent pas emprunter suffisamment pour acheter une maison et ne peuvent pas économiser suffisamment en raison des loyers actuels du marché, être perçu comme une source de difficultés financières supplémentaires n’est pas une grande moyen de gagner les suffrages soit des jeunes concernés, soit de leurs parents.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street, Dublin 2, ou par e-mail à [email protected] Cette colonne est un service de lecture et n’est pas destinée à remplacer les conseils professionnels. Aucune correspondance personnelle ne sera échangée

.

Leave a Comment